Comment déclarer les frais d'EHPAD aux impôts et optimiser vos avantages fiscaux ?

‍2 500 € d'économie par an : voilà ce que représente la réduction d'impôt pour frais d'EHPAD. Pourtant, des milliers de familles passent à côté de cet avantage fiscal, faute d'information claire sur la déclaration de ces dépenses. Entre le coût d'hébergement qui dépasse souvent 2 000 € par mois et les frais liés à la dépendance, chaque euro compte. La bonne nouvelle ? L'administration fiscale prévoit plusieurs dispositifs pour alléger cette charge : réduction d'impôt pour la personne âgée hébergée, déduction de pension alimentaire pour l'aidant familial, cumul avec l'APA perçue... Encore faut-il connaître les conditions, remplir les bonnes cases et choisir l'option la plus avantageuse selon votre situation. 

Ce guide détaille chaque étape de la déclaration, du formulaire aux justificatifs à conserver. Chez Libr'Alerte, spécialiste de la téléassistance et du maintien à domicile des seniors, nous accompagnons les familles à chaque étape du vieillissement, y compris dans la compréhension des aides financières liées à la perte d'autonomie.

Comprendre la réduction d'impôt pour frais d'EHPAD

Qu'est-ce que la réduction d'impôt en établissement d'hébergement ?

La réduction d'impôt en EHPAD correspond à 25 % des dépenses de dépendance et d'hébergement engagées, dans la limite d'un plafond annuel de 10 000 € par personne. Concrètement, l'avantage fiscal maximal atteint 2 500 € par an et par résident.

Ce dispositif s'applique aux établissements d'hébergement pour personnes âgées dépendantes (EHPAD) ainsi qu'aux unités de soins de longue durée (USLD). Il concerne uniquement les dépenses supportées par le contribuable, après déduction des aides perçues.

Quelle différence entre réduction d'impôt et crédit d'impôt ?

Cette distinction est fondamentale. La réduction d'impôt diminue le montant de l'impôt dû, sans générer de remboursement si le contribuable n'est pas imposable. À l'inverse, le crédit d'impôt est remboursable : même un foyer non imposable perçoit la somme correspondante.

Pour les seniors aux revenus modestes résidant en EHPAD, cette différence a des conséquences concrètes : sans impôt à payer, aucun avantage fiscal n'est accordé dans le cadre actuel. Les bénéficiaires de l'ASPA sont particulièrement concernés par cette limite.

Qui bénéficie de cette réduction d'impôt ?

Plusieurs conditions d'éligibilité encadrent l'accès à ce dispositif. Le résident concerné est domicilié fiscalement en France et hébergé dans un établissement situé en France ou dans l'Espace économique européen.

Aucune condition d'âge ni de situation familiale n'est exigée. L'avantage fiscal revient à la personne qui supporte effectivement les dépenses, généralement le résident lui-même s'il dispose de revenus imposables à la retraite.

Quelles dépenses sont éligibles à la réduction d'impôt en EHPAD ?

Les frais de dépendance : à quoi correspondent-ils ?

Les frais de dépendance couvrent l'accompagnement dans les actes essentiels de la vie quotidienne. Ils incluent l'aide à la toilette, l'assistance aux repas, le soutien aux déplacements et les activités de stimulation cognitive.

Ces prestations sont distinctes des soins médicaux. Leur montant varie selon le niveau de perte d'autonomie du résident, évalué grâce à la grille AGGIR.

Les frais d'hébergement : que recouvrent-ils ?

Les frais d'hébergement englobent les prestations hôtelières de l'établissement : mise à disposition d'une chambre, restauration, blanchisserie, entretien des locaux et services administratifs.

Ces dépenses constituent habituellement la part la plus importante de la facture mensuelle en résidence médicalisée. Elles sont intégralement prises en compte pour le calcul de la réduction d'impôt.

Quels frais sont exclus de la réduction d'impôt ?

Les frais de soins médicaux et paramédicaux ne sont pas concernés par cet avantage fiscal. L'Assurance Maladie prend déjà en charge ces dépenses dans le cadre du forfait soins versé directement à l'établissement.

Point important : si seuls des frais d'hébergement sont facturés, sans aucun tarif dépendance, la réduction d'impôt ne s'applique pas.

Comment calculer le montant de la réduction d'impôt ?

Le calcul de base : 25 % des dépenses plafonnées à 10 000 €

La formule est la suivante : (montant des dépenses d'hébergement + dépenses de dépendance – aides perçues) × 25 %, dans la limite du plafond de 10 000 €. Le montant maximal de réduction atteint donc 2 500 € par an et par personne hébergée.

Ce plafond s'applique individuellement. Un couple dont les deux membres résident en EHPAD bénéficie d'un plafond de 20 000 €, soit une réduction maximale de 5 000 €.

Quelles aides déduire avant déclaration ?

Avant de renseigner la déclaration fiscale, vous devez soustraire toutes les aides perçues : l'APA (Allocation Personnalisée d'Autonomie), les aides au logement (APL ou ALS), l'ASH (Aide Sociale à l'Hébergement) et toute allocation versée directement à l'établissement.

Le montant à reporter correspond aux dépenses réellement supportées, net de ces aides financières.

Exemple chiffré : combien déduire pour un séjour en EHPAD ?

Prenons le cas de Madeleine, 82 ans, résidente en EHPAD. Ses frais annuels s'élèvent à 26 000 € (hébergement et dépendance). Elle perçoit 6 000 € d'APA et 2 400 € d'APL.

Calcul : 26 000 € – 6 000 € – 2 400 € = 17 600 € de dépenses nettes. Ce montant dépasse le plafond de 10 000 €, donc Madeleine déclare 10 000 €. 

Sa réduction d'impôt : 10 000 € × 25 % = 2 500 €.

Comment déclarer les frais d'EHPAD aux impôts ?

Quelle case remplir pour déclarer les frais d'EHPAD ?

Les frais d'EHPAD se déclarent dans les cases 7CD et 7CE du formulaire 2042 RICI, annexe de la déclaration de revenus. La case 7CD concerne le déclarant 1, la case 7CE le déclarant 2 (conjoint) si celui-ci réside également en établissement.

Ces cases apparaissent dans la rubrique charges, section "Dépenses d'accueil dans un établissement pour personnes dépendantes".

Comment remplir la déclaration en ligne sur impots.gouv.fr ?

La procédure en ligne se déroule en quelques étapes. Après connexion à l'espace particulier, la première étape de déclaration consiste à sélectionner la rubrique "Charges" puis à cocher "Réductions et crédits d'impôt".

Dans la sous-rubrique "Dépenses d'accueil dans un établissement pour personnes dépendantes", le montant net (après déduction des aides) est à saisir. Le système calcule automatiquement la réduction correspondante.

Comment remplir la déclaration papier (formulaire 2042 RICI) ?

Pour les contribuables sans accès internet, le formulaire papier annexe 2042 RICI est à compléter. Les montants sont à reporter manuellement dans les cases 7CD et 7CE.

Ce formulaire accompagne la déclaration annuelle principale 2042 et concerne spécifiquement les réductions et crédits d'impôt.

Quels justificatifs conserver ?

Aucun justificatif de dépenses n'accompagne la déclaration, mais leur conservation est indispensable. Les factures émises par l'EHPAD, les attestations de paiement et les décomptes d'aides sont à archiver pendant au moins trois ans.

En cas de contrôle fiscal, ces documents permettent de justifier les montants déclarés et la correcte déduction des allocations perçues.

Cas particuliers : séjour temporaire, changement d'établissement et couple

Puis-je bénéficier de la réduction si mon parent n'a séjourné que quelques mois ?

Oui. La réduction d'impôt s'applique aux dépenses effectivement engagées sur l'année, quelle que soit la durée du séjour. Le plafond de 10 000 € reste annuel et ne fait l'objet d'aucun prorata.

Un séjour de trois mois générant 6 000 € de frais nets ouvre droit à une réduction de 1 500 € (25 % de 6 000 €). En cas d'urgence nécessitant un placement, cette souplesse s'avère précieuse.

Comment déclarer en cas de changement d'établissement ?

Si le résident a fréquenté plusieurs établissements durant l'année, les frais nets de chaque structure s'additionnent. Le total est à reporter dans la même case (7CD ou 7CE).

Le plafond de 10 000 € s'applique à l'ensemble des dépenses, quel que soit le nombre d'établissements concernés.

Cumul avec d'autres avantages fiscaux : est-ce possible ?

Pour un couple dont l'un des membres réside en EHPAD tandis que l'autre reste à domicile, le cumul est autorisé : réduction d'impôt EHPAD pour le résident et crédit d'impôt services à la personne pour le conjoint à la maison.

Cette combinaison optimise l'avantage fiscal global du foyer.

Aidants familiaux : comment déclarer la pension alimentaire versée à un parent en EHPAD ?

L'obligation alimentaire : un levier fiscal pour les aidants

Les enfants qui participent financièrement aux frais d'EHPAD de leur parent bénéficient d'un dispositif distinct. Les sommes versées au titre de l'obligation alimentaire sont déductibles du revenu imposable de l'aidant.

Cette déduction n'est pas plafonnée, à condition que les montants restent proportionnés aux besoins du parent et aux ressources de l'enfant. Certains aidants ignorent qu'ils peuvent également être rémunérés pour s'occuper de leurs parents.

Quelle case remplir pour déclarer une pension alimentaire versée ?

La pension alimentaire versée à un ascendant se déclare en case 6GU ("Autres pensions alimentaires versées") du formulaire 2042, dans la rubrique "Charges déductibles".

Les justificatifs de versement (virements, relevés bancaires) et les factures de la résidence sont à conserver en cas de contrôle.

Le parent doit-il déclarer la pension alimentaire reçue ?

En principe, oui. Le parent bénéficiaire reporte les sommes perçues dans la rubrique "Pensions alimentaires reçues" (cases 1AO ou 1BO) de sa déclaration.

Une exception existe pour les bénéficiaires de l'ASPA aux très faibles ressources, exonérés de cette obligation déclarative.

Peut-on cumuler réduction d'impôt EHPAD et déduction de pension alimentaire ?

Non. Pour une même personne hébergée, ces deux dispositifs sont mutuellement exclusifs. Le choix dépend de la situation fiscale respective du résident et de l'aidant.

Si le parent retraité est peu ou pas imposable, la déduction de pension alimentaire par l'enfant s'avère souvent plus avantageuse.

Quand et comment la réduction d'impôt est-elle versée ?

L'acompte de janvier : 60 % versés en avance

Depuis la mise en place du prélèvement à la source, un acompte de 60 % de la réduction d'impôt est versé mi-janvier. Ce montant se fonde sur la réduction accordée l'année précédente.

Pour un contribuable ayant bénéficié de 2 000 € de réduction en 2024, l'acompte de janvier 2025 s'élève à 1 200 €.

La régularisation estivale

Le solde est ajusté à l'été, après traitement de la déclaration annuelle de revenus. Si les dépenses ont augmenté, un complément est versé. Si elles ont diminué, le trop-perçu est à rembourser.

Cette régularisation intervient généralement en juillet ou août, en même temps que l'avis d'imposition définitif.

Maintien à domicile ou EHPAD : quel dispositif fiscal est le plus avantageux ?

Réduction d'impôt EHPAD (25 %) vs crédit d'impôt services à domicile (50 %)

La comparaison révèle un écart significatif. Le crédit d'impôt pour services à la personne atteint 50 % des dépenses, avec un plafond de 12 000 € (majoré selon la situation familiale). L'avantage maximal s'élève à 6 000 € par an.

Face aux 25 % et 2 500 € maximum de la réduction EHPAD, le maintien à domicile présente un avantage fiscal deux fois supérieur, et profite aux foyers non imposables grâce au mécanisme du crédit d'impôt.

Téléassistance et aide à domicile : des dépenses éligibles au crédit d'impôt

Les services de téléassistance font partie des services à la personne éligibles au crédit d'impôt de 50 %. Les solutions Libr'Alerte, Téléassistance Domicile, Téléassistance Chute ou Téléassistance Mobile, entrent dans ce cadre, comme détaillé dans notre guide sur les aides financières pour la téléassistance.

Concrètement, un abonnement de téléassistance à 30 € par mois (360 € par an) génère un crédit d'impôt de 180 €, réduisant le coût réel à 15 € mensuels (180 € / 12).

Retarder l'entrée en EHPAD : un choix économique et humain

Au-delà de l'avantage fiscal, le maintien à domicile sécurisé préserve l'autonomie, le cadre de vie et les repères du senior. La téléassistance apporte une sécurité 24h/24 sans modifier les habitudes quotidiennes.

Pour les familles hésitant entre plusieurs options, d'autres solutions existent comme les résidences seniors ou les résidences autonomie, qui offrent un cadre intermédiaire entre domicile et maison de retraite médicalisée.

Anticiper l'avenir : ce qui change en 2026

Vers un crédit d'impôt pour les résidents d'EHPAD non imposables ?

Un amendement voté en octobre 2024 prévoit la transformation de la réduction d'impôt en crédit d'impôt. Cette évolution permettrait aux résidents non imposables de bénéficier d'un remboursement effectif.

Le coût estimé pour l'État atteint 880 millions d'euros. L'adoption définitive dépend du processus législatif en cours pour la loi de finances 2026, dans le prolongement de la loi Bien Vieillir.

Comment se préparer à ces évolutions ?

Dans l'attente de ces changements, la conservation de tous les justificatifs reste primordiale. Suivre l'actualité fiscale permet d'anticiper les ajustements à effectuer sur la déclaration fiscale.

Les alternatives au placement comme la téléassistance, l’aide à domicile ou la garde de nuit, méritent également d'être envisagées pour optimiser sa situation quelle que soit l'évolution du cadre légal.

Bien déclarer pour mieux accompagner : les clés d'une fiscalité maîtrisée

La déclaration des frais d'EHPAD représente un levier financier non négligeable pour les familles confrontées au coût de la dépendance. Réduction d'impôt pour le résident, déduction fiscale de pension alimentaire pour l'aidant : chaque situation mérite une analyse personnalisée.

Les points essentiels à retenir : déclarer dans les cases 7CD/7CE après déduction des aides, conserver les justificatifs trois ans, et comparer avec le crédit d'impôt services à domicile avant toute décision.

Au-delà des considérations fiscales, la question du lieu de vie reste centrale. L'EHPAD répond à certains besoins, mais le maintien à domicile, sécurisé par des solutions comme la téléassistance Libr'Alerte, offre souvent une alternative plus douce, plus économique et fiscalement plus avantageuse. Accompagner un proche âgé, c'est aussi lui permettre de choisir comment il souhaite vivre sa retraite, chez lui, en toute sécurité.